Krypto-Steuern 2024: Das ändert sich im Vergleich zum Vorjahr

Die Steuererklärung 2024 steht vor der Tür und für Krypto-Anleger gibt es wichtige Änderungen, die berücksichtigt werden müssen. Tami Mönnig, Expertin für Krypto-Steuern, erklärt in zweiten Teil des Interviews (hier entlang zum ersten Teil), was genau sich im Vergleich zum Vorjahr ändert und worauf Anleger achten sollten. BTC-ECHO: Welche wichtigen Änderungen sollten Krypto-Anleger bei ihrer nächsten Steuererklärung unbedingt beachten? Gibt es Änderungen zum Vorjahr? Tami Mönnig: Ja, das ist eine sehr wichtige Frage, vor allem weil die Abgabe für die Steuererklärung 2023 am 2. September ansteht. Wer nicht steuerlich beraten ist, muss bis zu diesem Datum seine Steuererklärung beim Finanzamt eingereicht haben – es bleibt also nicht mehr viel Zeit. Eine der wesentlichen Änderungen betrifft die Anlage SO, in der die sonstigen Einkünfte erfasst werden, darunter auch alle Kryptosachverhalte. Diese Anlage wurde erweitert und enthält nun spezielle Zeilen für virtuelle Einheiten. Es wird dabei genau unterschieden zwischen dem Handel mit Kryptowährungen, also den Einheiten virtueller Währungen, und Tätigkeiten, die im Zusammenhang mit diesen Einheiten stehen. Das bedeutet, dass Kryptoanleger jetzt genauer darauf achten müssen, welche Aktivitäten sie wo eintragen und welche Details erforderlich sind. Ein weiterer wichtiger Punkt ist die neue Freigrenze des §23 EStG, die für das Jahr 2023 auf 1.000 Euro angehoben wurde. In den Jahren zuvor lag diese Grenze bei 600 Euro. Das bedeutet, dass nun im Rahmen der privaten Veräußerungsgeschäfte eine höhere Schwelle gilt, sodass unter Umständen keine Steuererklärung für die Gewinne aus dem Handel mit Kryptowährungen abzugeben ist. Es ist daher entscheidend, sich gut vorzubereiten und genau zu wissen, wie die verschiedenen Kryptotransaktionen steuerlich einzuordnen sind. Ich rate davon ab, dies alles manuell zu erledigen, da es leicht zu Fehlern kommen kann. Ein Kryptosteuer-Tool kann hier eine große Hilfe sein, um die notwendigen Informationen korrekt zu erfassen und einzuordnen. Ist es immer sinnvoll Steuertools zu verwenden oder geht es auch ohne? Welche Steuertools kannst du denn empfehlen? Ja, um das vielleicht aus einer anderen Perspektive zu beleuchten: Als ich noch bei Ernst & Young angestellt war und Kryptomillionäre betreut habe, musste ich die Daten oft händisch aufbereiten. Das bedeutete, dass ich die CSV-Dateien selbst manuell zusammengestellt habe – und das war ein enormer Aufwand. Trotz meines Fachwissens hat es unglaublich lange gedauert, und es war trotzdem gut, dass andere im Unternehmen die Daten ebenfalls überprüft haben. Bei so vielen Informationen schleichen sich schnell kleine menschliche Fehler ein, selbst wenn man Profi ist. Als Laie kann man das oft gar nicht richtig abbilden. Deshalb bin ich grundsätzlich der Meinung, dass man, wenn es die Möglichkeit gibt, auf Kryptosteuer-Tools zurückgreifen sollte. Allerdings muss man dabei verstehen, dass wenn man fünf verschiedene Steuertools nutzt, man mit derselben Datengrundlage trotzdem gut und gerne mal fünf unterschiedliche Ergebnisse erhalten kann. Wirklich verlassen kann man sich darauf also nicht, richtig? Woran liegt das? Das hängt vor allem davon ab, wie das jeweilige Tool programmiert ist und wie aktuell es die herrschende Meinung in diesem Bereich abbildet, sei es durch Einzelfallentscheidungen oder Bundesfinanzhof-Urteile. In Deutschland haben wir momentan kein spezifisches Krypto-Steuergesetz. Stattdessen werden diese Sachverhalte unter die bereits existierenden Steuergesetze subsumiert. Jedes Tool hat also eine etwas andere Herangehensweise und ist unterschiedlich weit entwickelt oder aktualisiert. Aber der Vorteil ist, dass man sich, Stand heute, das für sich beste Ergebnis auswählen und den entsprechenden Report verwenden kann. Verstehe ich das richtig; ich kann mir das für mich am profitabelste Tool heraussuchen? Und das ist dann auch für das Finanzamt verbindlich? Ja. Und das führt uns zum nächsten wichtigen Punkt: die Ausführlichkeit des finalen Steuerreports. Entscheidend ist nämlich, wie detailliert die einzelnen Transaktionen aufgeschlüsselt sind und ob spezielle Sachverhalte, wie Staking, Mining oder NFTs, korrekt berücksichtigt wurden. Es kommt darauf an, wie gut das Tool diese Aspekte abbildet und ob der Report schnell mit den Angaben in der Steuererklärung abgeglichen werden kann. Das ist wichtig, damit das Finanzamt die Daten sofort nachvollziehen kann und die Informationen korrekt aufgeschlüsselt sind. Nicht jedes Tool ist gleich gut darin, diese Anforderungen zu erfüllen. Daher sollte man darauf achten, wie umfangreich der Report ist und wie oft das Tool aktualisiert wird. Vor allem sollte man darauf achten, ob das Tool aus dem deutschsprachigen Raum stammt und somit die spezifischen Anforderungen des deutschen Steuerrechts kennt. Es gibt durchaus einige sehr gute Tools, die zuverlässige Ergebnisse liefern. Kannst du uns vielleicht einfach mal 1-2 solcher Tools nennen, die du guten Gewissen empfehlen könntest? Blockpit und CoinTracking sind beide gute Optionen, aber ich neige eher zu CoinTracking. Am Ende ist aber die persönliche Handhabung entscheidend – das Tool sollte intuitiv für dich funktioneren. Tami Mönnig: Strategische Beraterin für die Besteuerung von Krypto-Assets Wenn also selbst spezialisierte Tools so unterschiedlich ausfallen können, stellt sich die Frage, wie gut herkömmliche Steuerberater mit der Komplexität von Krypto-Steuern umgehen können. Warum könnte es denn problematisch sein, einen „normalen“ Steuerberater für die Krypto-Steuererklärung heranzuziehen? Welche spezifischen Kenntnisse sollten Steuerberater im Bereich Kryptowährungen mitbringen? Ja, das ist leider ein Thema, das ich immer wieder erlebe. Es kommt häufig vor, dass Kunden zu mir kommen, nachdem sie bereits einen Steuerberater konsultiert haben. Sie erzählen mir dann, dass sie ihre Steuererklärung inklusive der Berichte aus Kryptosteuer-Tools an ihren Steuerberater weitergeleitet haben. Doch viele von ihnen sind unsicher, ob alles korrekt erfasst wurde, und möchten es noch einmal überprüfen lassen. Was ich dann oft feststelle, ist wirklich erschreckend: In vielen Fällen wurde einfach gar nichts von den relevanten Krypto-Transaktionen in der Steuererklärung angegeben – obwohl dies hätte geschehen müssen. Ich brauche oft nur wenige Minuten, um anhand des Steuerbescheids und der vorgelegten Daten zu erkennen, dass etwas Wesentliches fehlt. Das führt natürlich zu zusätzlichen Kosten, Nerven und Zeitaufwand, weil die Steuererklärung nachträglich korrigiert werden muss. Und dann kommen noch die Diskussionen mit dem Finanzamt hinzu. Und woran liegt das deiner Meinung nach? Naja, das passiert nicht aus Böswilligkeit der Steuerberater, sondern schlichtweg aus Unwissenheit. Viele wissen einfach nicht, wie sie mit den spezifischen Anforderungen von Krypto-Steuern umgehen sollen. Dabei gibt es inzwischen die Möglichkeit, den Kryptosteuerteil auszulagern, zum Beispiel an mich, und diesen dann gemeinsam mit dem Steuerberater abzugeben. Selbst wenn sich ein Steuerberater ein wenig in das Thema Krypto eingelesen hat, bleibt das Feld extrem komplex und breit gefächert. Wenn man die zugrunde liegende Technologie nicht versteht oder nicht die Affinität hat, sich damit intensiv auseinanderzusetzen, wird es schwierig. Das klingt nach einer ganzen Reihe von Herausforderungen. Was sind denn die größten Stolpersteine? Worum geht es bei Krypto wirklich? Wie laufen die Abläufe ab? Wo finde ich die relevanten Daten und wie vergleiche ich sie korrekt? All diese Fragen müssen beantwortet werden, um die Steuersachverhalte vollständig und richtig einordnen zu können. Dazu kommen dann noch spezifische Themen wie die Unterscheidung zwischen Payment, Utility und Security Token, die Abgrenzung nach den §23, §22 und §20 des Einkommenssteuergesetzes. Dann noch Sondersachverhalte wie Liquidity Mining, Restaking oder Airdrops. Von NFTs ganz zu Schweigen, das ist nochmal ein ganz eigenes Thema. Das ist ein so unendlich großes Feld. Leider führt das oft dazu, dass Steuerberater dann entweder gar nichts angeben, nur einen Teil korrekt erfassen oder die Steuererklärung komplett falsch ausfüllen. Das hilft natürlich niemandem. Was würdest du unseren Lesern also raten? Grundsätzlich gilt: Dokumentiere so viel wie möglich. Das bedeutet, jede verfügbare Ressource zu nutzen – seien es Screenshots, CSV-Dateien von den Kryptohandelsplattformen oder auch Auslesefunktionen wie Etherscan. Diese Tools helfen dabei, alle relevanten Daten zu sichern, zu sortieren und griffbereit zu haben. Das wird besonders wichtig, wenn das Finanzamt detaillierte Rückfragen stellt, was in Zukunft wahrscheinlich häufiger der Fall sein wird. Es ist entscheidend, eine solide Grundlage für die Kommunikation mit dem Finanzamt zu schaffen, anstatt erst im Nachhinein hektisch die eigene Krypto-Vergangenheit aufzuräumen. Ein strategischer und gut vorbereiteter Ansatz ist hier der Schlüssel. Regelmäßiges Überprüfen und Aktualisieren der Daten, vielleicht einmal im Quartal oder alle sechs Monate, je nach Aktivität, ist dabei sinnvoll. Diese Informationen sollten gebündelt in einem Krypto-Steuertool vorliegen, damit man nicht mit einem Flickenteppich aus verschiedenen Datenquellen arbeiten muss. Besonders bei speziellen Sachverhalten, die von der Norm abweichen, ist es ratsam, im Vorfeld einen Experten hinzuzuziehen. Um Anlegern genau dieses Wissen zu vermitteln, habe ich übrigens einen Grundlagenkurs zur Krypto-Besteuerung entwickelt. Der Kurs behandelt alle wesentlichen Aspekte, wie die einjährige Haltefrist, die Nutzung von Steuertools und die Abgrenzung zur Gewerblichkeit. Er vermittelt das notwendige Basiswissen, damit Kryptoanleger ihre Steuererklärung selbstständig und ohne böse Überraschungen machen können. Ansonsten ist auf jeden Fall mein Appell: Wendet euch an jemanden, der wirklich Ahnung von Krypto-Steuern hat. Andernfalls riskiert ihr doppelte Kosten, doppelten Zeitaufwand und unnötig viel Stress mit dem Finanzamt. Es ist immer besser, sich im Vorhinein beraten zu lassen, anstatt im Nachhinein Probleme zu beheben. Proaktives Handeln spart Zeit, Geld und Nerven. Vielen Dank für das Gespräch!

Krypto-Steuererklärung 2024: Das ändert sich im Vergleich zum Vorjahr

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