Krypto-Steuersünder im Visier: Darum wird es jetzt eng

Schon Benjamin Franklin erkannte, dass es im Leben zwei Konstanten gibt: den Tod und die Steuern. Letztere wurden von manchen Krypto-Anlegern lange vernachlässigt. Einerseits, weil überhaupt nicht klar war, wie Bitcoin, Ethereum und Co. steuerrechtlich überhaupt behandelt werden. Andererseits fehlte es den Finanzämtern lange an technischem Know-how, um Steuerhinterziehung im Krypto-Space aktiv nachzuverfolgen. Doch damit dürfte es in naher Zukunft vorbei sein. Denn seit 2023 ist klar: Krypto-Börsen, Broker, aber auch Verwahrer und Betreiber von Geldautomaten, die in der Europäischen Union aktiv sind, müssen Steuerdaten ihrer Nutzer mit den Behörden teilen. Möglich macht das die "Directive on Administrative Cooperation 8", oder kurz: DAC8. Dabei handelt es sich um eine sich fortlaufend aktualisierende Richtlinie der EU für den Finanzmarkt mit dem Ziel, Steuerschlupflöcher zu schließen. Eines davon: Kryptowährungen. Dabei betrifft die Erfassung der Steuerdaten nicht nur Bitcoin, Ethereum und andere klassische Altcoin-Projekte, sondern auch Stablecoins, CBDCs und teilweise auch NFTs. Verbindlich gelten die Regelungen ab dem 1. Januar 2026. Bis dahin sollen die Mitgliedsstaaten die Regelungen in nationales Recht überführen. Ab 2027 sollen dann die ersten Daten erhoben und unter den Finanzämtern innerhalb der EU geteilt werden. Doch wie genau läuft die Datenerhebung genau ab? Zunächst sollen Krypto-Dienstleister Selbstauskünfte ihrer Kunden einholen und an entsprechende Behörden übermitteln. Im Anschluss würde ein innerstaatliches und grenzüberschreitendes Meldesystem geschaffen werden. Die Erfassung beinhaltet die Art der Transaktion, den Zeitwert sowie personenbezogene Daten – allen voran die Steueridentifikationsnummer. Die spielt in dem gesamten Vorhaben eine zentrale Rolle. Denn nur so wird die Zuordnung am Ende überhaupt möglich. DAC8: Ein Problem für den Datenschutz? Allgemein seien die Regelungen vergleichbar mit den Vorschriften aus der Welt der traditionellen Finanzen, sagt Jürgen Schwendemann von der Anwaltskanzlei Winheller gegenüber BTC-ECHO. Aber: "Durch das Wesen der Blockchain besteht die Anonymität nur so lange, bis einem bestimmten Steuerpflichtigen ein bestimmtes Wallet zugeordnet werden kann." Ist dieser Schritt einmal getan, könne man die gesamte Transaktionshistorie der Wallet nachverfolgen, heißt es weiter. In Bezug auf den Datenschutz sei dies "kritisch" zu beurteilen, erklärt Schwendemann weiter: "aufgrund der Besonderheiten der Blockchain wird damit die gesamte Vergangenheit den Behörden zugänglich gemacht, auch ohne eine entsprechende Meldung." Anders sieht das Hendrik Arendt von der Wirtschaftskanzlei CMS Hasche Sigle. Die DAC8 und Datenschutz seien durchaus miteinander vereinbar, erklärt der Anwalt und Steuerberater gegenüber BTC-ECHO: "Datenschutz und DAC8 schließen sich rechtlich nicht aus ... wenn ein Gesetzgeber damit ein legitimes Ziel (in diesem Fall die Vermeidung von Steuerbetrug, Anm.d.Red.) verfolgt." Dennoch muss sich der Gesetzgeber an die spezifischen Vorgaben der Datenschutzgrundverordnung (DSGVO) halten. Ein Umsetzungsgesetz müsste beispielsweise Regelungen enthalten, wie lange entsprechende Steuerdaten bis zur endgültigen Löschung verwahrt werden. Krypto-Steuerdatenaustausch bald internationaler Standard Doch auch außerhalb der Europäischen Union fordern Staaten die Erhebung und den Austausch von Steuerdaten. Die 48 Mitgliedsstaaten der OECD einigten sich bereits 2023 auf eine Umsetzung dieses Vorhabens. Daraus entstanden ist das Crypto Asset Reporting Framework (kurz, CARF), die bis 2027 umgesetzt werden soll. Die DAC8 ist gewissermaßen ein Produkt dieser Einigung. International spannt sich also ein immer engmaschigeres Netz, um Steuerbetrug im Krypto-Space einzudämmen. Zwar dürfte man die ersten Erhebungen erst ab 2027 erwarten. Dennoch könnte es sein, dass einzelne Steuerbehörden schon früher Maßnahmen ergreifen, um Krypto-Steuersünder festzunageln. Das Beispiel rund um die Krypto-Börse "Bitcoin.de" sorgte zumindest in Deutschland für Aufregung. Welche Schritte das Finanzamt bei Krypto-Steuerbetrug einleiten kann, lest ihr hier: Im Visier des Finanzamts – was jetzt? Dieser Artikel erschien erstmals am 19. November 2024.

Darum wird es für Krypto-Steuersünder nun eng

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