Die Steuerprüfung gilt als eines der schärfsten Schwerter des Finanzamtes – und ist gleichzeitig wohl eine der unangenehmsten Erfahrungen, die man als Krypto-Investor erleben kann. Was genau passiert, wenn der Fiskus plötzlich vor der Tür steht, warum vor allem Krypto-Prüfungen in Zukunft häufiger auftreten dürften und wie man sich richtig verhält, erklären Steuerexperten.
Der vergangene Bullenmarkt hat einige Krypto-Anleger sehr reich gemacht. Egal ob mit Bitcoin oder Altcoin-Sensationen wie Hyperliquid: Der ein oder andere Investor dürfte mit einem ordentlichen Gewinn eingesackt haben. Und wo Gewinne sind, ist das Finanzamt nicht weit entfernt.
Wenn die Profite besonders hoch sind, kann es zur Steuerprüfung kommen. Gerade im Krypto-Bereich steigt die Anzahl, erklärt Matthias Steger gegenüber BTC-ECHO. Mittlerweile sei er “fast regelmäßig” mit Betriebsprüfungen bei Privatanlegern konfrontiert. “Gerade bei vielen strafbefreienden Selbstanzeigen über viele Jahre oder bei hohen Transaktionszahlen ist das normal geworden”, so der Krypto-Steuerberater.
Wann wird eine Steuerprüfung veranlasst?
Die sogenannte Außenprüfung kann grundsätzlich erfolgen, wenn man mehr als 500.000 Euro in einem Steuerjahr verdient hat. Die genauen Bestimmungen sind in der Abgabenordnung festgehalten. “Oft liegt eine solche Prüfung aber im Ermessen des jeweiligen Sachbearbeiters”, erklärt Werner Hoffmann, Geschäftsführer des Krypto-Steuerdienstes Pekuna. Bedeutet: Der Fiskus kann Prüfungen auch unterhalb der Schwelle veranlassen.
Daneben gibt es die sogenannte “betriebsnahe Veranlagung”, die punktuell eingesetzt wird, um einfache Unklarheiten auszuräumen und langwierige Rückfragen zu vermeiden. Gefährlicher ist die sogenannte “Steuerfahndungsprüfung”, die auch Hausbesuche durchführen. “Gerade im letzteren Fall braucht man zum Selbstschutz einen Verteidiger”, sagt Steuerberater Matthias Steger.
Wie läuft eine Steuerprüfung ab?
Steger war selbst lange als Betriebsprüfer tätig. Er erklärt, wie eine Steuerprüfung konkret abläuft. Der erste Schritt kommt mit der Post. Das Finanzamt verschickt eine sogenannte “Prüfungsanordnung”, die den konkreten Ort und das Datum der Prüfung festlegt. Ab Zustellung sind Krypto-Anleger zur Mitwirkung verpflichtet. Das umfasst nicht nur die Bereitstellung von Unterlagen und die Beantwortung von Nachfragen, sondern im Zweifel auch die Duldung eines Hausbesuches. Dass die eigenen Wohnräume durchsucht werden, geschehe aber nur in Ausnahmefällen, sagt Steger. Typischerweise wird man zum Finanzamt eingeladen.
Außerdem warnt er vor Betrügern. Echte Prüfer des Finanzamtes weisen sich immer aus. “Dieser Ausweis hat einen amtlichen Stempel, Name sowie Foto des Prüfers und eine Gültigkeit. Wenn man Zweifel hat, unbedingt im Finanzamt anrufen”, rät Steger.
Wenn der Brief vom Finanzamt reinflattert, sei es spätestens jetzt an der Zeit, seine Dokumentation im Hintergrund in Ordnung zu bringen und sich einen Steuerberater zu suchen, sagt Werner Hoffmann. Doch für manche Anleger dürfte es dann bereits zu spät sein, ergänzt Matthias Steger. “Ab Erhalt der Prüfungsanordnung, verliert man das Recht auf eine strafbefreiende Selbstanzeige”, erklärt der Krypto-Steuerberater.
Während der Prüfung müssen Unterlagen wie Kontoauszüge, E-Mails oder Transaktionslisten vorgelegt und Wallet-Adressen offengelegt werden, jedoch keine sensiblen Zugangsdaten wie Private Keys oder Seed-Phrasen. Auch besteht für Privatpersonen keine Pflicht, Daten in einem speziellen elektronischen Format bereitzustellen, erklärt Steger. Wer nicht kooperiert, riskiert hingegen empfindliche Konsequenzen. Das reicht von einem Verzögerungsgeld bis hin zu Schätzungen des Finanzamtes, die oft zuungunsten des Steuerpflichtigen ausfallen.
Nehmen Prüfungen bei Krypto-Anleger künftig zu?
Dass Steuerprüfungen im Krypto-Bereich zunehmen, dürfte kein kurzfristiger Trend bleiben. Matthias Steger glaubt, dass Anleger künftig deutlich häufiger geprüft werden. Er nennt hier die EU-Richtlinie DAC8. Dadurch bekommen die Finanzämter künftig einen deutlich besseren Überblick über die Vermögensverhältnisse von Krypto-Anlegern.
Im Zweifel entstehen so mehr Fragen beim Finanzamt, erklärt Steger. Heißt konkret: Selbst wenn bislang alles korrekt angegeben wurde, könnten neue Datensätze zusätzliche Prüfungen auslösen – schlicht, weil die Behörden mehr Vergleichsmöglichkeiten haben.
Gleichzeitig rechnet der Steuerberater damit, dass Finanzämter die neuen Daten aktiv nutzen werden, um Know-how aufzubauen. „Das wird nachgelagerte Prüfungen zur Erlangung von Know-how nach sich ziehen“, so der Steuerberater. Besonders betroffen könnten dabei Anleger mit komplexen Transaktionshistorien oder internationalen Plattformen sein.
Umso wichtiger wird sauberes Reporting. Steger arbeitet bereits mit Anbietern wie CoinTracking oder Blockpit daran, entsprechende Reports zu erweitern. Allgemein empfiehlt er die Nutzung solcher Plattformen. Wer solche Tools nutzt, signalisiert dem Finanzamt im Zweifel auch Kooperationsbereitschaft – ein Faktor, den man laut Steuerberater Matthias Steger im Prüfungsfall nicht unterschätzen sollte.
