Krypto-Steuererklärung: Expertin gibt Tipps für Krypto-Anleger

Die Steuererklärung stellt für viele Krypto-Anleger ein echtes Problem dar. Komplexe Transaktionen, unklare gesetzliche Vorgaben und die Angst, Fehler zu machen – wer Kryptowährungen besitzt, steht oft vor einer Herausforderung. Tami Mönnig, Expertin für Krypto-Steuern, gibt im Interview mit BTC-ECHO wertvolle Einblicke und praktische Tipps für die Steuererklärung 2024. BTC-ECHO: Tami, du hast mittlerweile eine beeindruckende Karriere im Steuerrecht hinter dir. Wie kam es dazu, dass du dich auf die steuerlichen Aspekte von Kryptowährungen spezialisiert hast? Tami Mönnig: Mein Interesse an Kryptowährungen begann eigentlich aus privatem Interesse, das sich mit der Zeit immer weiter vertieft hat. Schon während meines Studiums, etwa 2014, bin ich das erste Mal auf Bitcoin gestoßen. Damals, mit 19 Jahren, habe ich jedoch noch nicht viel Zeit in das Thema investiert. Erst 2019 wurde mein Interesse intensiver, und ich begann, mich stärker mit Kryptowährungen und der Blockchain-Technologie zu beschäftigen. Ich tauchte tiefer in die Community ein, begann selbst zu investieren und entwickelte ein immer größeres Verständnis für den Bereich. Mit der Zeit kamen immer mehr Leute auf mich zu und fragten mich: "Tami, du kennst dich doch mit Steuern aus. Wie sieht das mit der Besteuerung von Kryptowährungen aus?" Obwohl ich Steuerrecht studiert und mich intensiv auf das Steuerberatersexamen vorbereitet hatte, wurde das Thema Kryptowährungen in der Ausbildung nie wirklich behandelt. Also begann ich, mich selbst einzulesen, vor allem um meine eigene Steuererklärung korrekt zu machen. Schnell merkte ich, dass es zu diesem Thema noch nicht viele Informationen gab, also tauschte ich mich mit anderen Experten aus, die in diesem Bereich tätig waren. Im Zuge dessen habe ich dann auch bei Ernst & Young mitgeholfen, die Kryptotaskforce aufzubauen und diesen Bereich in Deutschland zu betreuen. Dabei kam ich zum ersten Mal in Kontakt mit Kryptomillionären und konnte mein Wissen aus dem internationalen Steuerrecht mit den neuen Erkenntnissen aus dem Kryptobereich kombinieren. So bin ich allmählich immer tiefer in das Thema eingestiegen, weil ich erkannt habe, wie spannend und wichtig dieser Bereich ist. Es wurde zu einer echten Leidenschaft, der ich immer mehr Zeit gewidmet habe. Ende letzten Jahres habe ich mich dann als strategische Beraterin für die Besteuerung von Krypto-Assets selbständig gemacht. Nachdem du auf die harte Tour lernen musstest, wie man die Krypto-Steuererklärung korrekt macht, hast du nun ein paar Tipps für uns? Was sind aus deiner Sicht die häufigsten Fehler, die Anleger bei ihrer Steuererklärung im Zusammenhang mit Kryptowährungen machen? Ein grundlegender Punkt ist, dass viele Menschen nicht wissen, dass sie überhaupt eine Steuererklärung abgeben müssen. Oft haben sie nicht im Blick, wann eine Abgabe verpflichtend ist oder wann es sinnvoll wäre, eine Steuererklärung einzureichen, selbst wenn sie gesetzlich nicht dazu verpflichtet sind. Hier gibt es also einige Stellschrauben, auf die man achten muss. Wenn man dann erkannt hat, dass eine Steuererklärung notwendig ist, treten häufig Probleme mit der Datengrundlage auf. Oft fehlen wichtige Daten oder es entstehen Lücken, weil man nicht genau weiß, wie bestimmte Transaktionen steuerlich einzuordnen sind und welche Besonderheiten gelten, beispielsweise wann die einjährige Haltefrist greift. Selbst wenn man Kryptosteuer-Tools verwendet, wissen viele Nutzer nicht, wie man Fehler korrigiert oder wie verschiedene Einzahlungen korrekt bezeichnet werden müssen, damit sie vom System richtig erkannt werden. Solche Probleme sind häufig der Grund für fehlerhafte Steuererklärungen. Es ist besonders wichtig, ein grundlegendes Verständnis dafür zu entwickeln, wann man sich innerhalb der einjährigen Haltefrist befindet oder wann man Kapitalvermögen hat, das keiner Haltefrist unterliegt. Es gibt viele Fragen, die man klären muss, um die Steuererklärung korrekt auszufüllen und böse Überraschungen zu vermeiden, wie beispielsweise unnötig hohe Zahlungen an das Finanzamt. Gerade weil Kryptosteuer-Tools oft eher vorsichtig entscheiden, um sich selbst abzusichern, ist es umso wichtiger, genau zu wissen, was zu tun ist. Tami Mönnig: Strategische Beraterin für die Besteuerung von Krypto-Assets Wann genau ist man denn dazu verpflichtet, unbedingt eine Steuererklärung abzugeben? Das hängt vor allem davon ab, was man genau im Kryptobereich gemacht hat. Wenn man beispielsweise nur mit Kryptowährungen gehandelt hat, sei es der Tausch zwischen verschiedenen Kryptowährungen oder der Kauf und Verkauf, dann muss man prüfen, ob diese Transaktionen innerhalb eines Jahres stattfanden, also ob die sogenannte einjährige Haltefrist greift. Ist das der Fall und übersteigt der Gewinn ab 2023 die 1.000-Euro-Grenze, dann ist man grundsätzlich verpflichtet, eine Steuererklärung abzugeben. Ebenso, wenn man Staking Rewards erhalten hat, die pro Jahr über 256 Euro liegen, muss eine Steuererklärung eingereicht werden, unabhängig davon, ob man innerhalb oder außerhalb der Haltefrist gehandelt hat. Es gibt also verschiedene Aspekte, die parallel betrachtet werden müssen, da sie die Steuerpflicht unterschiedlich beeinflussen oder auch eine Befreiung von der Steuerpflicht bewirken können. Das Thema Krypto-Steuererklärung betrifft also nahezu alle, die sich irgendwie mit Kryptowährungen beschäftigen. Gab es in diesem Zusammenhang besondere Geschichten oder Fälle, die dir bei der Beratung von Krypto-Anlegern begegnet sind und die du mit uns teilen möchtest? Irgendwelche abstrusen, lustigen, schwerwiegenden Fälle? Ich habe wirklich schon alles erlebt – von extrem komplexen Fällen, bei denen keinerlei Rückfragen gestellt wurden, was eigentlich nicht sein kann, bis hin zu super einfachen Angelegenheiten, die kaum erklärungsbedürftig waren, wo jedoch eine endlose Litanei an Rückfragen folgte. Manchmal wurde einfach irgendetwas pauschal verschickt, mit dem Hinweis: „Hier, mach mal.“ Die Unterschiede sind so groß hauptsächlich aufgrund der unterschiedlichen Handhabung von Krypto-Steuererklärungen in den jeweiligen Bundesländern. In Berlin sind die Finanzämter oft entspannter, während es in München oder besonders in NRW tendenziell schwieriger ist, Krypto-Sachverhalte ohne größere Auseinandersetzung mit dem Finanzamt veranlagt zu bekommen. Es hängt aber nicht nur vom Bundesland ab, sondern manchmal sogar von der eigenen Gemeinde und dem spezifischen Finanzbeamten, der die Steuererklärung bearbeitet. Mein Rat ist daher, sich nicht von Anfang an geschlagen zu geben. Es ist nämlich wichtig zu wissen, dass sich die Finanzverwaltung für die Einordnung solcher Fälle an einem BMF-Schreiben aus 2022 orientiert. Nicht etwa an einem spezifischen Krypto-Steuer-Gesetz. Daher ist diese Ansicht für die Steuerpflichtigen auch nicht abschließend bindend. Dahinter steckt dann also weniger das tatsächliche fachliche Know-How über die Funktionsweise der Blockchain-Technologie als vielmehr die Orientierung an einzelnen Interpretationen dessen und der Anwendung dieser auf die geltende Gesetzgebung.Das ist nicht immer plausibel oder nachvollziehbar, besonders wenn wie viele Finanzbeamte die zugrunde liegende Blockchain-Technologie nicht verstehen. Es lohnt sich daher, Diskussionen mit dem Finanzamt zu führen, weil sie den Grundstein für zukünftige Entscheidungen legen. Ganz wichtig ist übrigens auch, dass man sich als Privatperson im Vorfeld die nötige Expertise einholt – idealerweise von jemandem, der wirklich Bescheid weiß. So kann man sich in vielen Fällen besser auskennen als der Finanzbeamte, der die eigene Steuererklärung bearbeitet. Dadurch hat man immer ein Ass im Ärmel, ist einen Schritt voraus und kann viel besser argumentieren, weil man sich vorbereitet hat und genau weiß, wo mögliche Diskussionspunkte liegen könnten und wie man damit umgeht. Was denkst du, wie sich die Kryptobesteuerung in Deutschland entwickeln wird? Könnte der Gesetzgeber noch nachjustieren? Das ist natürlich ein Stück weit wie ein Blick in die Glaskugel und hängt stark von der zukünftigen Regierungskonstellation ab. Je nachdem, wer an die Macht kommt, wird sich die Gesetzgebung unterschiedlich entwickeln. Ich persönlich rechne jedoch eher nicht mit grundlegenden Änderungen in naher Zukunft – vor allem nicht, was zentrale Punkte wie die einjährige Haltefrist betrifft. Solche Änderungen würden nur dann kommen, wenn bestimmte Kryptowährungen oder vielleicht sogar Kryptowährungen im Allgemeinen als Fremdwährung anerkannt würden. Du glaubst also nicht, dass Deutschland 2025 dem Beispiel Österreichs folgen könnte und die Haltefrist abschafft? Rein theoretisch könnte ein Zusatz in das bestehende Gesetz eingefügt werden, der Kryptowährungen aus dieser Befreiungsvorschrift herausnimmt. Aber das wäre eine sehr politische Entscheidung, die davon abhängt, ob die Regierung den Handel mit Kryptowährungen generell separat betrachten möchte. Es gibt in Deutschland kein spezielles Krypto-Steuergesetz. Stattdessen werden diese Sachverhalte unter die bereits bestehenden Steuergesetze subsumiert. Solange Kryptowährungen nicht als Fremdwährung anerkannt werden, bräuchte es eine explizite Ausnahme innerhalb des §23, um die einjährige Haltefrist aufzuheben. Aber ich sehe das derzeit eher nicht kommen. Das Einzige, was sich meiner Meinung nach in den nächsten Jahren wahrscheinlich stark verändern wird, sind die Einzelfallentscheidungen durch verschiedene Gerichte, insbesondere den Finanzgerichten und schlussendlich wohl auch dem Bundesfinanzhof. Diese Entscheidungen könnten zu einer breiteren Interpretation und neuen Möglichkeiten führen, auch wenn sie noch keine direkten gesetzlichen Änderungen darstellen. Es ist wichtig zu verstehen, dass diese Einzelfallentscheidungen kein neues Gesetz schaffen, aber sie erweitern den Rahmen und bieten mehr Spielraum für künftige Argumentationen. Vielen Dank für das Gespräch.

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